在上海注(zhu)册公司，享(xiang)受企业优惠政策汇总
为(wei)了持(chi)续(xu)释(shi)放减(jian)税降费政策红利，聚(ju)焦支持(chi)小微(wei)(wei)企(qi)业(ye)(ye)(ye)发展(zhan)，国务院陆续(xu)部署出台了一系(xi)列小微(wei)(wei)企(qi)业(ye)(ye)(ye)优(you)惠政策。以下为(wei)您整理与(yu)小微(wei)(wei)企(qi)业(ye)(ye)(ye)相关的企(qi)业(ye)(ye)(ye)所得税及六税两费优(you)惠政策热点问答，一起来(lai)看看吧(ba)~
01.小型微利企(qi)业普惠性所得税减免政策是什么？
答：根(gen)据《财政(zheng)部 税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)务(wu)总局关于(yu)实施小(xiao)微(wei)(wei)企(qi)业(ye)(ye)普惠性(xing)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收减(jian)免(mian)政(zheng)策(ce)的(de)(de)(de)通(tong)知》（财税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)〔2019〕13号）规定，自2019年(nian)1月(yue)1日(ri)至2021年(nian)12月(yue)31日(ri)，对小(xiao)型(xing)微(wei)(wei)利企(qi)业(ye)(ye)年(nian)应纳(na)(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)所得(de)(de)额(e)不(bu)超过100万元(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)部分(fen)，减(jian)按25%计入应纳(na)(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)所得(de)(de)额(e)，按20%的(de)(de)(de)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率缴纳(na)(na)企(qi)业(ye)(ye)所得(de)(de)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)（相当于(yu)实际(ji)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)负(fu)5%）；对年(nian)应纳(na)(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)所得(de)(de)额(e)超过100万元(yuan)(yuan)、但不(bu)超过300万元(yuan)(yuan)的(de)(de)(de)部分(fen)，减(jian)按50%计入应纳(na)(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)所得(de)(de)额(e)，按20%的(de)(de)(de)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)率缴纳(na)(na)企(qi)业(ye)(ye)所得(de)(de)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)（相当于(yu)实际(ji)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)负(fu)10%）。上述小(xiao)型(xing)微(wei)(wei)利企(qi)业(ye)(ye)是指(zhi)从(cong)事(shi)国家非限(xian)制和禁止行业(ye)(ye)，且(qie)同(tong)时(shi)符(fu)合年(nian)度应纳(na)(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)所得(de)(de)额(e)不(bu)超过300万元(yuan)(yuan)、从(cong)业(ye)(ye)人数不(bu)超过300人、资产总额(e)不(bu)超过5000万元(yuan)(yuan)等(deng)三个条件的(de)(de)(de)企(qi)业(ye)(ye)。
02.小型微(wei)利(li)企业普惠性所得(de)税(shui)减免政策里的资(zi)产总额(e)、从业人员如何计算？
答：根据《财政部 税务(wu)总局关于实施小微企(qi)业(ye)普惠(hui)性税收(shou)减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定，从业(ye)人数和资产总额指标，应按(an)企(qi)业(ye)全年(nian)的季度(du)平(ping)均值(zhi)确定。具体计算(suan)公式如(ru)下：
季(ji)度平均值(zhi)=(季(ji)初值(zhi)+季(ji)末值(zhi))÷2
全年(nian)季度(du)平(ping)均值(zhi)=全年(nian)各季度(du)平(ping)均值(zhi)之和(he)÷4
年(nian)度中间开业或者(zhe)终止经营活动的，以其(qi)实际经营期作为一(yi)个纳(na)税(shui)年(nian)度确定上述相(xiang)关指(zhi)标(biao)。
03.小型微利企业应纳税(shui)所得额是否包(bao)括(kuo)查补(bu)以前年度的应纳税(shui)所得额？
答：小型(xing)微利企业年(nian)应纳税(shui)所(suo)(suo)得(de)额针对的是本年(nian)度，不(bu)(bu)(bu)包(bao)括以前年(nian)度的收(shou)入。查补(bu)以前年(nian)度的应纳税(shui)所(suo)(suo)得(de)额，应相应调整(zheng)对应年(nian)度的所(suo)(suo)得(de)税(shui)申报，如不(bu)(bu)(bu)涉及弥(mi)补(bu)亏损(sun)等事项(xiang)，对当年(nian)的申报不(bu)(bu)(bu)产生(sheng)影响。
04.企(qi)业(ye)(ye)所得税汇总纳税的(de)企(qi)业(ye)(ye)，小型微(wei)利企(qi)业(ye)(ye)标准中的(de)从(cong)业(ye)(ye)人(ren)数(shu)、资产总额是(shi)否包括分支(zhi)机构的(de)相应部分？
答：现行企(qi)业(ye)所得税(shui)(shui)实行法(fa)人税(shui)(shui)制(zhi)，企(qi)业(ye)应以法(fa)人为主体(ti)，计算从(cong)业(ye)人数(shu)(shu)、资产总(zong)额等(deng)指标，即汇(hui)总(zong)纳税(shui)(shui)企(qi)业(ye)的从(cong)业(ye)人数(shu)(shu)、资产总(zong)额包括分(fen)支机构的相应部分(fen)。
05.企(qi)(qi)业预缴时(shi)享受(shou)了小型微(wei)利(li)企(qi)(qi)业所得税(shui)优惠，汇算清缴时(shi)发现不符合小型微(wei)利(li)企(qi)(qi)业条件的怎么办？
答：《国(guo)家(jia)税(shui)务总局关于(yu)实施小型微利企(qi)业(ye)(ye)普(pu)惠性所得(de)(de)税(shui)减免政(zheng)策有关问(wen)题的(de)(de)(de)公(gong)告(gao)》（国(guo)家(jia)税(shui)务总局公(gong)告(gao)2019年(nian)第2号）已经做出了明确(que)规定，只要(yao)企(qi)业(ye)(ye)在预(yu)缴时符(fu)合(he)小型微利企(qi)业(ye)(ye)条(tiao)件(jian)，预(yu)缴时均可(ke)以预(yu)先享(xiang)受优惠政(zheng)策。但是，由于(yu)小型微利企(qi)业(ye)(ye)判(pan)断条(tiao)件(jian)，如(ru)资产(chan)总额(e)、从业(ye)(ye)人(ren)员(yuan)、应纳税(shui)所得(de)(de)额(e)等是年(nian)度(du)性指(zhi)标(biao)，需(xu)要(yao)按照(zhao)企(qi)业(ye)(ye)全(quan)年(nian)情况进行判(pan)断。因此(ci)，企(qi)业(ye)(ye)在汇(hui)算清(qing)(qing)缴时需(xu)要(yao)准确(que)计算相关指(zhi)标(biao)并进行判(pan)断，符(fu)合(he)条(tiao)件(jian)的(de)(de)(de)企(qi)业(ye)(ye)可(ke)以继续享(xiang)受税(shui)收优惠政(zheng)策，不符(fu)合(he)条(tiao)件(jian)的(de)(de)(de)企(qi)业(ye)(ye)，停止享(xiang)受优惠，正常进行汇(hui)算清(qing)(qing)缴即可(ke)。
06.非居民企(qi)业可(ke)以享受小型(xing)微利企(qi)业所(suo)得税优(you)惠(hui)政(zheng)策吗？
答(da)：根据(ju)《国(guo)(guo)家税(shui)务总局关于非居民(min)企(qi)业不享受小型(xing)微(wei)利企(qi)业所得(de)(de)税(shui)优(you)(you)惠(hui)政策(ce)问题的通知》（国(guo)(guo)税(shui)函(han)〔2008〕650号）规定，仅就来源(yuan)于我国(guo)(guo)所得(de)(de)负有我国(guo)(guo)纳(na)税(shui)义务的非居民(min)企(qi)业，不适用小型(xing)微(wei)利企(qi)业所得(de)(de)税(shui)优(you)(you)惠(hui)政策(ce)。
07.增值税小规模(mo)纳税人(ren)相(xiang)关地方税费有哪些优惠政策？
答：根(gen)(gen)据《上海市(shi)人(ren)民政(zheng)(zheng)府(fu)(fu)关(guan)(guan)于对本市(shi)增值(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)小(xiao)(xiao)规(gui)模纳(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)减征部分地方(fang)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)费(fei)的通知》沪府(fu)(fu)规(gui)〔2019〕10号，根(gen)(gen)据《财政(zheng)(zheng)部 税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)务总(zong)局关(guan)(guan)于实施小(xiao)(xiao)微企(qi)业普惠性(xing)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收(shou)减免政(zheng)(zheng)策(ce)的通知》（财税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)〔2019〕13号）等有(you)关(guan)(guan)规(gui)定，市(shi)政(zheng)(zheng)府(fu)(fu)决(jue)定，自(zi)2019年1月1日(ri)至2021年12月31日(ri)，对本市(shi)增值(zhi)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)小(xiao)(xiao)规(gui)模纳(na)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)减按(an)50%征收(shou)资(zi)源税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、城市(shi)维护建设税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、房产税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、城镇土地使用(yong)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)、印花税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)（不(bu)含(han)证券交易印花税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)）、耕地占用(yong)税(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)和教(jiao)育(yu)费(fei)附加(jia)、地方(fang)教(jiao)育(yu)附加(jia)。
