国家税务总局上海市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告

国家税务总局上海市税务局公告2021年第3号

为落实中办、国(guo)办印发(fa)(fa)的《关(guan)于(yu)进一步深化(hua)税收(shou)征管改革(ge)的意见》要求，全面推进税收(shou)征管数字化(hua)升(sheng)级(ji)和(he)智能化(hua)改造，降低征纳(na)成本(ben)，经国(guo)家税务(wu)总局同意，决定在上(shang)海(hai)市开展全面数字化(hua)的电(dian)(dian)子发(fa)(fa)票(piao)（以下称全电(dian)(dian)发(fa)(fa)票(piao)）试(shi)点工作。依托(tuo)全国(guo)统(tong)一的电(dian)(dian)子发(fa)(fa)票(piao)服(fu)(fu)务(wu)平(ping)台，24小时在线免费为纳(na)税人(ren)提(ti)供全电(dian)(dian)发(fa)(fa)票(piao)开具(ju)、交付、查(cha)验等服(fu)(fu)务(wu)，实现发(fa)(fa)票(piao)全领域、全环节、全要素(su)电(dian)(dian)子化(hua)。现将(jiang)有关(guan)事(shi)项公告如下：

一(yi)、2021年12月(yue)1日起(qi)，在上海(hai)市(shi)纳税人中开展全电发(fa)票试点(dian)。

试点(dian)纳税人范围(wei)由(you)国家税务总(zong)局(ju)上海市(shi)(shi)税务局(ju)确定。受(shou)票方范围(wei)根据试点(dian)进度逐(zhu)步推广到全市(shi)(shi)。

按照(zhao)有关规定不使用网络办税或不具备(bei)网络条件(jian)的纳(na)税人暂不纳(na)入试点(dian)范围。

电(dian)子发票服务(wu)平台登录地(di)址为：//etax.shanghai.chinatax.gov.cn

二、全电发票(piao)(piao)(piao)的法(fa)(fa)律(lv)(lv)效(xiao)力、基本用(yong)途与(yu)现(xian)(xian)有纸质(zhi)发票(piao)(piao)(piao)相同(tong)。其中，带有“增值(zhi)税专(zhuan)用(yong)发票(piao)(piao)(piao)”字(zi)样的全电发票(piao)(piao)(piao)，其法(fa)(fa)律(lv)(lv)效(xiao)力、基本用(yong)途与(yu)现(xian)(xian)有增值(zhi)税专(zhuan)用(yong)发票(piao)(piao)(piao)相同(tong)；带有“普(pu)通发票(piao)(piao)(piao)”字(zi)样的全电发票(piao)(piao)(piao)，其法(fa)(fa)律(lv)(lv)效(xiao)力、基本用(yong)途与(yu)现(xian)(xian)有普(pu)通发票(piao)(piao)(piao)相同(tong)。

三、上海市全电(dian)发(fa)票(piao)由上海市税务局(ju)监制。全电(dian)发(fa)票(piao)无联次(ci)，基(ji)本(ben)内容包括：动态二(er)维码(ma)、发(fa)票(piao)号码(ma)、开票(piao)日(ri)期、购买方信息、销售方信息、项目名称(cheng)、规格型号、单位、数量、单价、金额(e)(e)、税率/征收率、税额(e)(e)、合计、价税合计（大写(xie)、小写(xie)）、备注、开票(piao)人。全电(dian)发(fa)票(piao)样式（上海）见附(fu)件(jian)1。

四、全电(dian)发票(piao)的发票(piao)号码(ma)为20位，其(qi)中：第(di)1-2位代表(biao)公历年度后两位，第(di)3-4位代表(biao)上海市行政区(qu)划代码(ma)，第(di)5位代表(biao)全电(dian)发票(piao)开具渠道等信息，第(di)6-20位代表(biao)顺(shun)序(xu)编(bian)码(ma)。

五、试(shi)点纳税人通过实(shi)名(ming)验证后，无需(xu)使(shi)用税控(kong)专用设备，无需(xu)办理发票(piao)(piao)(piao)票(piao)(piao)(piao)种核定，无需(xu)领用全电发票(piao)(piao)(piao)，使(shi)用电子发票(piao)(piao)(piao)服务平台即(ji)可(ke)开票(piao)(piao)(piao)。

六、税务机关对试点(dian)纳税人开票(piao)实行开具金(jin)额(e)(e)(e)总(zong)额(e)(e)(e)度(du)管理。开具金(jin)额(e)(e)(e)总(zong)额(e)(e)(e)度(du)，是指一个自然月(yue)内,试点(dian)纳税人发票(piao)开具总(zong)金(jin)额(e)(e)(e)（不含增(zeng)值(zhi)税）的(de)上限额(e)(e)(e)度(du)。

（一(yi)）试点纳税(shui)人开(kai)具(ju)全电(dian)发票(piao)(piao)以及纸(zhi)(zhi)质增(zeng)(zeng)值税(shui)专用(yong)发票(piao)(piao)、纸(zhi)(zhi)质增(zeng)(zeng)值税(shui)普通发票(piao)(piao)等使用(yong)增(zeng)(zeng)值税(shui)发票(piao)(piao)管理(li)系统开(kai)具(ju)的发票(piao)(piao)，共用(yong)同一(yi)个开(kai)具(ju)金额总(zong)额度。

（二）税(shui)务机关依(yi)据纳税(shui)人的风险程度、纳税(shui)信(xin)用级别、实际经营情(qing)况等因素，确定初始开具(ju)金额(e)总额(e)度，并进(jin)行(xing)动态调整(zheng)。

（三）试(shi)点纳税(shui)人开(kai)(kai)具金额总(zong)额度(du)不足，可向主(zhu)管税(shui)务机关提出调整(zheng)开(kai)(kai)具金额总(zong)额度(du)。税(shui)务机关依据纳税(shui)人的风(feng)险程度(du)、纳税(shui)信用级(ji)别、实际经营情况(kuang)等因素调整(zheng)其开(kai)(kai)具金额总(zong)额度(du)。

七(qi)、试点纳税人的电子发票服务(wu)(wu)平台税务(wu)(wu)数(shu)字账户自动归集(ji)发票数(shu)据，供(gong)试点纳税人查(cha)询(xun)、下载、打印。

八、试点纳税人可以通(tong)(tong)过(guo)电子发(fa)票(piao)服务(wu)平台税务(wu)数字账户自动交(jiao)付全电发(fa)票(piao)，也可通(tong)(tong)过(guo)电子邮件、二(er)维(wei)码等方式自行交(jiao)付全电发(fa)票(piao)。

九、试点(dian)纳税(shui)(shui)人(ren)取得增(zeng)值税(shui)(shui)扣税(shui)(shui)凭(ping)证用于申报(bao)抵扣增(zeng)值税(shui)(shui)进项税(shui)(shui)额或申请出口退税(shui)(shui)、代办退税(shui)(shui)的(de)，应通过电子发(fa)票服务平台(tai)确(que)认用途。试点(dian)纳税(shui)(shui)人(ren)确(que)认用途有误的(de)，可向主管(guan)税(shui)(shui)务机关申请更正。

非试点纳税(shui)(shui)人取得全电发(fa)(fa)票用(yong)于(yu)申报(bao)抵(di)扣增(zeng)值税(shui)(shui)进(jin)项税(shui)(shui)额或申请出口退税(shui)(shui)、代办退税(shui)(shui)的，应通过增(zeng)值税(shui)(shui)发(fa)(fa)票综(zong)合服务平台确(que)认用(yong)途。

十、试(shi)点纳税人可通(tong)过电子(zi)发(fa)票服务平台标记发(fa)票入账标识。纳税人以全电发(fa)票报销入账归档(dang)的，按照财政和档(dang)案部门的相关规定执行。

十一(yi)、试点(dian)纳税(shui)人(ren)发(fa)生开票(piao)有误、销(xiao)货(huo)退回、服务中止(zhi)、销(xiao)售(shou)折(zhe)让等情形，需要开具红字全电发(fa)票(piao)的，按以下(xia)规(gui)定执行：

（一）受票(piao)方未做增值税用(yong)途确认及入账确认的，开票(piao)方全(quan)额开具红(hong)字全(quan)电发票(piao)，无(wu)需受票(piao)方确认；

（二）受(shou)票(piao)(piao)方(fang)(fang)已做增值税用途确认或(huo)入账确认的，开(kai)票(piao)(piao)方(fang)(fang)或(huo)受(shou)票(piao)(piao)方(fang)(fang)均可(ke)发起(qi)冲(chong)红(hong)流程，经对方(fang)(fang)确认后，生成《红(hong)字发票(piao)(piao)信息确认单》(见附(fu)件2），开(kai)票(piao)(piao)方(fang)(fang)全(quan)额或(huo)部分开(kai)具红(hong)字全(quan)电发票(piao)(piao)。

受票方已(yi)将全电(dian)发(fa)(fa)票用(yong)于增值税(shui)申报抵(di)扣的，应当(dang)(dang)暂依《红(hong)字(zi)发(fa)(fa)票信息确认(ren)单(dan)》所列增值税(shui)税(shui)额(e)(e)从当(dang)(dang)期进项(xiang)税(shui)额(e)(e)中转出，待取得开(kai)票方开(kai)具的红(hong)字(zi)全电(dian)发(fa)(fa)票后，与(yu)《红(hong)字(zi)发(fa)(fa)票信息确认(ren)单(dan)》一并作(zuo)为记账凭(ping)证。

十二、单位和(he)个人可以通过电(dian)子发票(piao)(piao)服务平(ping)台或全国增(zeng)值税(shui)发票(piao)(piao)查验平(ping)台（//inv-veri.chinatax.gov.cn）查验全电(dian)发票(piao)(piao)信息。

十三、电子发票(piao)服(fu)务平(ping)台暂不支持开(kai)具纸质(zhi)发票(piao)，开(kai)具纸质(zhi)发票(piao)功能的上线(xian)时间另(ling)行(xing)公告。功能上线(xian)前，试点纳(na)税人可通(tong)过增值税发票(piao)管理系统(tong)开(kai)具纸质(zhi)发票(piao)。

电子发(fa)票服(fu)务平台暂不支持开具(ju)(ju)成品油、稀土(tu)、机动车(che)（含二手车(che)）、卷烟、出口、通行(xing)费等(deng)特定业务全(quan)电发(fa)票，开具(ju)(ju)上(shang)述(shu)全(quan)电发(fa)票的上(shang)线时(shi)间另行(xing)公告(gao)。功能上(shang)线前，试点纳税人可通过增值(zhi)税发(fa)票管理系统开具(ju)(ju)上(shang)述(shu)发(fa)票。

十四、试点纳(na)税人应当(dang)按(an)照规定依法(fa)、诚信(xin)、如实使(shi)用全(quan)电发票，不得虚开(kai)、虚抵、骗税，并接(jie)受税务(wu)机关依法(fa)检查。

十五、本公告自(zi)2021年(nian)12月(yue)1日起施行(xing)。

特此公告。

附件：

1．全电发票样式（上海）

2．红字发票信(xin)息确认单